Обратная связь

Ответ: В соответствии со ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 года № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе и организации, а также индивидуальные предприниматели.

В соответствии со ст. 14 Федерального закона № 167-ФЗ страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ, представлять в территориальные органы ПФР документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты пенсий.

В соответствии со ст. 28 Федерального закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в виде фиксированного платежа, который является обязательным для уплаты.

Закон № 167-ФЗ не содержит норм, предусматривающих возможность освобождения лиц, признаваемых страхователями, от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платеж в минимальном размере. При этом обязанность индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов не ставится законом в зависимость от факта ведения предпринимательской деятельности и получения дохода.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

Определением Конституционного суда РФ от 12.04.2005 года № 164-О разъяснено, что предусмотренная законом государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не только дает ему возможность пользоваться правами и гарантиями, связанными с указанным статусом, но и предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и др. Процедура государственной регистрации носит заявительный характер, т.е. не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопрос о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, а также способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя. Таким образом, обязанность предпринимателя уплачивать страховые взносы возникает в силу закона. Только после утраты физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя в установленном порядке прекращается обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Из вышесказанного следует, что одновременное наличие статуса страхователя - индивидуального предпринимателя и статуса застрахованного лица, а также факт уплаты страховых взносов страхователем - работодателем, не освобождает Вас от  уплаты фиксированного платежа.

Ответ: Полученные коммерческими организациями субсидии подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. При этом в силу того обстоятельства, что затраты, на возмещение которых предоставлены субсидии, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий. Субсидии, полученные организациями на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг, не подлежат отдельному учету. О расходовании указанных средств организация не обязана отчитываться. Подробнее об этом см. Письмо Министерства финансов от 14 августа 2009 г. N 03-03-05/156.

Ответ:  1. Согласно Письмам Министерства финансов РФ от 1 сентября 2009 г. N 03-07-11/215, от 2 декабря 2009 г. N 03-07-04/07, от 11 декабря 2009 г. N 03-03-06/4/106 средства в виде субсидий, выделяемых организациям на возмещение затрат, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов. Такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.

2. В отношении налога на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики подтверждает свою позицию, изложенную в Письме от 01.09.2009 N 03-07-11/215.

Ответ: В соответствии с Письмом Минфина РФ от от 2 декабря 2009 г. N 03-07-04/07 средства в виде субсидий, выделяемых коммерческим организациям на возмещение затрат, связанных с реализацией мероприятий программы занятости населения, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. При этом в силу того обстоятельства, что затраты, на возмещение которых предоставлены субсидии, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий.

Ответ: В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций при выполнении работ по благоустройству территорий, ремонту помещений, оформлению архивных дел по договору об организации проведения оплачиваемых общественных работ, оплачиваемых за счет бюджетных средств, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. В соответствии с п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации операции по реализации работ на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Поэтому вышеуказанные работы подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Подробнее об этом см. Письмо Министерства финансов РФ от 1 сентября 2009 г. N 03-07-11/215.

Ответ: Добрый день! Запрет заниматься иной деятельностью, кроме служебной, научной и педагогической, установлен Законом для определенного круга лиц, а именно работающих в системе органов государственной власти и управления. Бюджетное учреждение, равно как и казенное предприятие, не входит в систему органов государственной власти. Вследствие этого, работа на казенном предприятии, финансируемом из соответствующего бюджета, не является препятствием для занятия предпринимательской деятельностью, равно как и основанием для получения льгот любого рода при осуществлении таковой деятельности.

Ответ: Добрый день! Вы имеете право обратиться за получением государственной поддержки на конкурсной основе. Для участия в программном мероприятии «Грантовая поддержка» необходимо предоставление ряда документов, в том числе лицензии либо иного специального разрешения, если осуществляемая Вами деятельность подлежит лицензированию либо требует получение иного специального разрешения.

Вступление в СРО является необходимым условием для занятия Вашим видом бизнеса, следовательно, документ о членстве СРО является необходимым для полноты комплекта документов, предоставляемым в ГУ ВО «Бизнес-инкубатор» на получение государственной поддержки, в случае, если Вы уже осуществляете деятельность на момент обращения за государственной поддержкой.

В случае, если на момент обращения за государственной поддержкой Вы еще не начали реализацию данного вида деятельности, то допускается участие в программном мероприятии без предоставления данного документа, но с обязательным указанием в календарном плане реализации бизнес-проекта этапа «Вступление в члены СРО». Несоблюдение календарного плана реализации бизнес-проекта является нарушением условий предоставления государственной поддержки и влечет меры по ее прекращению либо возврату сумм оказанной государственной поддержки.  

Ответ: Гранты на создание собственного дела выделяет Правительство Вологодской области Бизнес-инкубатор лишь принимает документы и консультирует субъектов малого и среднего бизнеса.

Организация пчеловодческого хозяйства является бизнесом в сфере сельскохозяйственной деятельности, однако, пчеловодство не является приоритетным для оказания государственной поддержки видом бизнеса.

Законом о развитии малого предпринимательства установлен закрытый перечень видов деятельности, которые НЕ могут быть поддержаны.

Пчеловодство к ним НЕ относится.

В связи с этим, могу рекомендовать Вам пробовать и участвовать в конкурсе на получение гранта.  

Ответ: В случае если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо во время прохождения процедуры государственной регистрации не выбрало специальный режим налогообложения, то субъект автоматически будет считаться пребывающим на общей системе налогообложения.

Непредставление налоговой отчетности влечет за собой административные штрафные санкции, налагаемые в соответствии с действующим законодательством на организацию и ее руководство, а также на индивидуального предпринимателя лично.

Сдавать декларации нужно, в том числе и тогда, когда налоговая база по налогу равна нулю. (Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного суда от 17.03.2003 № 71- пункт 7).

За нарушение этих сроков организация и ее должностные лица, а также лично индивидуальный предприниматель привлекаются к налоговой и административной ответственности (статья 119 НК РФ).

Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности также влечет за собой наложение штрафных санкций. На организацию налагается штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 126 Налогового Кодекса за непредставление в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Он составляет 50 руб. за каждый непредставленный документ (баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.).

Кроме того, на виновных должностных лиц налагается административный штраф в размере от 3 до 5 МРОТ (ст. 15.6 КоАП РФ).

Налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 7 Закона РФ от 21.03.91 г. №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» вправе приостановить операции организации по ее банковским счетам.

Несвоевременная сдача расчетов по авансовым платежам по ЕСН и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование влечет за собой наложение штрафных санкций по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Штраф налагается в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

На виновных должностных лиц, кроме того, может быть наложен, в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ, административный штраф в размере от 3 до 5 МРОТ.

Несвоевременная сдача сведений о доходах физических лиц также влечет за собой применение штрафных санкций.

Справка о доходах физических лиц сдается по форме 2-НДФЛ. Она заполняется на каждое физическое лицо и сдается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За нарушение этого срока организация несет ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи 126 НК РФ – 50 руб. за каждый непредоставленный документ (по числу физических лиц, сведения о которых сданы с опозданием).

Ответственность за несвоевременную сдачу отчетности может быть смягчена.

Статья 114 НК РФ гласит, что при наличии смягчающих обстоятельств, величина штрафа может быть снижена не менее чем вдвое по сравнению с размером, установленным в соответствующей статье Кодекса.

Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность приведен в статье 112 НК РФ. 

Ответ: Бизнес-инкубатор не правомочен консультировать на предмет «стоит» или «не стоит» заниматься определенным видом деятельности для получения гранта. Предприниматель сам выбирает отрасль и вид деятельности, на его взгляд, который будет приносить ему доход. Участие в программе государственной поддержки в виде предоставления грантов происходит на конкурсной основе между прочими заявителями. Бизнес-инкубатор, равно как и члены Комиссии не вправе советовать кому-либо с каким бизнес-проектом претенденту лучше участвовать.

Ответ: Необходимо 2 экземпляра нотариально заверенных копий документов.

Ответ: В соответствии в перечнем услуг ГУ ВО «Бизнес-инкубатор» первичная устная консультационная помощь по выбору системы налогообложения при создании собственного бизнеса оказывается на бесплатно основе. О стоимости иной конкретной платной услуги Вы можете узнать по телефонам: 28-54-65, 28-55-25.

Ответ: 1. Индивидуальные предприниматели (далее страхователи) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа (далее – фиксированный платеж). Согласно пункту 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.10.2008 № 799 "О стоимости страхового года на 2009 год" стоимость страхового года на 01.01.2009 установлена в размере 7274 руб. 40 коп.

В связи с этим, ежемесячный фиксированный платеж, исчисленный исходя из названной стоимости страхового года, с 01.01.2007 был установлен в размере 154 рубля в месяц (1848 руб. разделить на 12 = 154 руб.), с 01.01.2008 - 322 руб. (3864 руб. разделить на 12 = 322 руб), с 01.01.2009 устанавливается в размере 606,2 руб. в месяц (7274 руб.40 коп. разделить на 12 = 606,2 руб.).

(КБК): на страховую часть трудовой пенсии – 182 1 02 02030 06 1000 160; на накопительную часть трудовой пенсии – 182 1 02 02040 06 1000 160.

Внимание! Президиум Высшего арбитражного суда считает, что срок представления сведений для ИП о самом себе законом не установлен. См. Постановление Президиума ВАС от 15.09.2009 № 7802/09.

Взыскание недоимки по страховым взносам, пеням в случае, если размер причитающейся к уплате суммы не превышает пять тысяч рублей, осуществляется территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации на основании решения указанных органов в порядке, предусмотренном статьей 25.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Взыскание недоимки по страховым взносам, пеням в случае, если размер причитающейся к уплате суммы превышает пять тысяч рублей, осуществляется территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке, в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”.

Уплата пеней производится с указанием в платежных поручениях соответствующего кода бюджетной классификации (КБК):  
182 1 02 02030 06 2000 160 – пени на страховую часть трудовой пенсии; 182 1 02 02040 06 2000 160 – пени на накопительную часть трудовой пенсии.

2. Не позднее 25-го числа месяца (31 марта и 30 апреля года), следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом, организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны сдать в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу.

3. Налогоплательщики, применяющие УСН, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для определения налоговой базы и суммы налога. Налоговый учет согласно статье 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ведется в книге учета доходов и расходов.

Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и порядок отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утверждены Приказом №БГ-3-22/606. Форма книги и порядок отражения в ней хозяйственных операций приведены в приложениях №1,2 к Приказу.

На титульном листе книги указываются данные о налогоплательщике:

• наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
• ИНН/КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя;
• вид осуществляемой деятельности;
• выбранный объект налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов);
• единица измерения;
• адрес места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя;
• номера расчетных и иных счетов;
• наименование банка;
• номер и дата выдачи уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения.

Регистрация книги учета доходов и расходов в налоговых органах главой 26.2 НК РФ не предусмотрена, однако в Приказе МНС РФ такая обязанность установлена. До начала ведения книги она должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. Кроме того, подпись должностного лица налогового органа должна быть и на титульном листе книги.

Приказом МНС РФ налогоплательщикам предоставлено право вести книгу учета доходов и расходов в электронном виде. В этом случае налогоплательщик обязан распечатывать книгу по окончании отчетного (налогового) периода. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведенной по окончании налогового периода на бумажные носители указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. 

Ответ: Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП выдается в налоговой инспекции бесплатно неограниченное количество раз. Если Вы получили выписку 01.02.2010 года, то можете сдать пакет документов с данной выпиской ДО 01.04.2010 года.

Чтобы сдать пакет документов, начиная с 01.04.2010 года, Вам необходимо вновь получить более «свежую» выписку.